哪些企业需要申请一般纳税人？

以下企业需申请一般纳税人资格，分为‌强制申请‌和‌自愿申请‌两类情形：

一、强制申请企业（年销售额达标）

符合以下任一条件的企业，‌必须申请‌：

工业企业‌
连续12个月应税销售额 ≥ 100万元（部分地区按全国标准500万元）‌。
商贸企业（批发/零售）‌
年应税销售额 ≥ 180万元（旧标准）或 ‌500万元‌（全国统一新标准）‌；
特殊类型：盐业批发、成品油零售加油站、进出口贸易企业（不受销售额限制）‌。
服务型企业‌
应税服务年销售额 ≥ 500万元（如物流、咨询、信息技术等）‌。

注‌：销售额含免税销售额，计算方法为连续12个月或4个季度累计‌。

二、自愿申请企业（未达标但需资格）

以下企业即使销售额未达标，‌可主动申请‌：

需增值税抵扣的企业‌
采购成本高（如制造业原材料采购占比 > 70%）‌；
客户要求提供增值税专用发票（如B端客户、政府项目）‌。
会计核算健全的企业‌
能准确核算进项税、销项税、应纳税额；
配备专职会计或专业代理记账机构‌。
特殊行业企业‌
分支机构（总机构为一般纳税人）‌；
水电经销、国有粮食购销企业‌。
三、禁止申请的情形

以下主体‌不可申请‌一般纳税人：

自然人‌（不含个体工商户）‌；
非企业单位‌（如事业单位、社会团体）选择按小规模纳税人纳税‌；
不经常发生应税行为‌的企业（如临时租赁资产）‌。
四、地区差异与特殊要求
地区/类型‌ ‌额外条件‌
深圳企业‌ 需提供员工劳动合同+近1年社保缴纳记录（若员工≥8人）‌；
北京企业‌ 要求会计上岗证原件+经营场所实地查验‌；
新办商贸企业‌ 注册资本≥500万元 + 人员≥50人（部分地区已放宽）‌；

提示‌：强制转换企业逾期未申请的，税务机关将直接认定并按一般纳税人征税，且可能加收滞纳金‌。